L’établissement d’une société à Luxembourg comprend certaines actions standard, telles que la rédaction de statuts, des spécimens de signature, des formulaires spéciaux du bureau d’enregistrement des sociétés et des copies de passeports. Pour créer une société au Luxembourg, il est obligatoire de faire les démarches avec un notaire et de faire traduire les documents. Il est toujours obligatoire d’avoir un siège social pour la création d’une société au Luxembourg. Néanmoins, l’ouverture d’un compte bancaire au Luxembourg et le recrutement d’un comptable local sont recommandés pour toutes les nouvelles entreprises créées au Luxembourg. Nous vous invitons à prendre contact avec notre équipe de spécialistes en formation d’entreprises au Luxembourg et à solliciter des informations et un soutien lors de l’ouverture d’une entreprise au Luxembourg.
Quels types d’entreprises puis-je ouvrir au Luxembourg?
La société à responsabilité limitée (SARL) est la structure d’entreprise la plus répandue au Luxembourg en matière d’investissements étrangers. Quarante actionnaires au plus peuvent contribuer à la création d’une entreprise au Luxembourg et le capital requis est d’au moins 12 500 EUR. La responsabilité des fondateurs se limite à l’ampleur de leur contribution. Les certificats de participation ne peuvent être transférés librement.
Une société anonyme (Luxembourg Société Anonyme – SA) est recommandée pour les grandes entreprises mieux structurées qu’une société anonyme. La création d’une telle entreprise au Luxembourg nécessite au moins deux actionnaires et un capital social minimum de 31 000 EUR.
La constitution d’une société au Luxembourg
La création d’une société au Luxembourg est assez simple et les investisseurs étrangers trouvent qu’il est très facile de créer une société au Luxembourg. Voici quelques étapes à respecter lorsque vous souhaitez ouvrir une entreprise au Luxembourg:
- • il est obligatoire pour l’enregistrement des sociétés au Luxembourg que les statuts de la société et tous les autres documents soient rédigés en français ou en allemand;
- • un compte bancaire est obligatoire pour le dépôt initial de capital lors de la création de la société au Luxembourg.
- • l’enregistrement de la société au Luxembourg est suivi de l’enregistrement de la TVA au Luxembourg pour les sociétés qui exerceront des activités commerciales.
- • l’enregistrement de la TVA à Luxembourg est complété par une déclaration à l’administration de l’enregistrement et des domaines, suivi d’un numéro d’identification à la TVA qui est attribué par les autorités fiscales.
Un compte bancaire pour mon entreprise au Luxembourg
Avant d’enregistrer des sociétés au Luxembourg, un représentant légal doit se rendre dans une banque à Luxembourg et ouvrir un compte bancaire sur lequel les fondateurs doivent déposer leurs contributions. L’entrepreneur peut accéder aux fonds déposés après l’enregistrement de la société au Luxembourg. La création de la société au Luxembourg est terminée après l’enregistrement. Lorsque vous démarrez une entreprise, une entreprise peut avoir besoin d’employés. La main-d’œuvre au Luxembourg est bien formée et les employeurs peuvent trouver le meilleur personnel par le biais de sites Web spécialisés et d’agences de recrutement. Un employé au Luxembourg gagne environ 3 000 euros par mois, son salaire moyen.
Puis-je établir une succursale au Luxembourg?
Oui, les grandes entreprises étrangères peuvent facilement établir des succursales au Luxembourg, en mentionnant qu’il n’est pas nécessaire de considérer un capital minimum comme condition principale. Un capital initial peut toutefois être établi par la société mère au moment de la constitution et de l’enregistrement. Une déclaration fournie par la société étrangère indiquant l’intention d’ouvrir une succursale ainsi que la licence commerciale seront nécessaires lors de l’enregistrement d’une succursale au Luxembourg. Ayant le statut de personne morale dépendante, une succursale devra développer les mêmes activités que la société mère. Nous mentionnons qu’une succursale au Luxembourg doit avoir un représentant légal et une adresse locale. Permettez-nous de vous rappeler que notre équipe de consultants peut agir pour le compte de votre succursale au Luxembourg et peut vous représenter au moment où vous souhaitez enregistrer une entreprise au Luxembourg.
Puis-je établir une filiale au Luxembourg?
Oui, les grandes entreprises étrangères peuvent créer des filiales au Luxembourg. Ce sont des structures flexibles, indépendantes et à 100% étrangères. Au moins aux membres sont nécessaires pour établir une filiale à Luxembourg, outre le capital social minimum de 12 400 EUR pour une société à responsabilité limitée. Dans le cas d’une société anonyme sous laquelle la filiale sera activée, le capital social minimum est fixé à 31 000 EUR. Une filiale a un statut juridique indépendant et peut développer des activités variées, à l’exception de celles imposées par la société mère.
Principaux attributs d’une SARL
Une SARL peut être incorporée au registre du commerce et des sociétés à Luxembourg dès qu’une vérification de nom et une réservation sont effectuées. Les statuts et l’acte constitutif sont les principaux documents de la société contenant des informations sur l’entreprise, les activités, le nom des membres et leurs responsabilités, ainsi que des informations détaillées sur les droits de vote du cabinet. L’établissement des documents de la société avec les autorités habilitées peut être proposé par notre équipe d’agents de création d’entreprise au Luxembourg.
Étagère société Luxembourg
Les investisseurs étrangers intéressés par une entrée rapide sur le marché peuvent décider d’acheter une entreprise intermédiaire. Il s’agit d’une société prête à l’emploi qui est déjà constituée en société et qui peut démarrer les activités dès que le transfert de propriété est conclu. Parmi les avantages d’une société de vente au détail, nous mentionnons qu’elle n’a aucune activité et donc aucune dette. En outre, les institutions financières luxembourgeoises sont plus susceptibles d’approuver et d’offrir des prêts à ce type d’entreprise. Une société de stockage vient avec les statuts, une adresse professionnelle et d’autres documents constitutifs nécessaires au moment du transfert de propriété. Une entreprise prête à l’emploi est généralement choisie par des entrepreneurs étrangers ou locaux qui souhaitent éviter les formalités nécessaires à l’ouverture d’une entreprise. Des informations supplémentaires sur les sociétés du Luxembourg peuvent être fournies par notre équipe de consultants.
La loi sur les sociétés au Luxembourg
L’enregistrement et la gestion d’une société au Luxembourg sont régis par les dispositions de la loi sur les sociétés au Luxembourg. Cet ensemble de lois fournit également des informations sur les types de structures d’entreprise disponibles au Luxembourg, les principales réglementations en matière de conduite des affaires et sur les responsabilités liées à la fiscalité et à la comptabilité au Luxembourg. Vous trouverez des précisions sur la manière de créer une succursale ou une filiale au Luxembourg dans la loi sur les sociétés, ensemble important de règles et de réglementations à la base de toute création de société au Luxembourg.
Fiscalité au Luxembourg
Le Luxembourg impose ses résidents d’entreprise sur leurs revenus mondiaux et les non-résidents uniquement sur les revenus de source luxembourgeoise.
Les entreprises dont le revenu imposable est inférieur à 175 000 EUR sont soumises au CIT au taux de 15%. Les entreprises dont le revenu imposable se situe entre 175 000 EUR et 200 001 EUR sont soumises au CIT calculé comme suit: 26 250 EUR plus 31% de la base d’imposition supérieure à 175 000 EUR (pour les exercices 2019 et 2020). Le taux d’imposition est de 17% pour les sociétés dont le revenu imposable dépasse 200 001 euros, ce qui conduit à un taux d’imposition global de 24,94% à Luxembourg pour les exercices 2019 et 2020 (compte tenu de la surtaxe de solidarité de 7% sur le taux d’imposition, et y compris le taux de la taxe professionnelle municipale de 6,75% applicable).
Le CIT ne s’applique pas aux entités fiscalement transparentes (par exemple les sociétés en nom collectif ou en commandite ou les groupements européens d’intérêt économique).
Bien qu’il existait auparavant un CIT minimum pour les sociétés résidentes luxembourgeoises, ce CIT minimum n’est pas applicable à partir de 2016. Il a été remplacé par un impôt net minimum sur la fortune ( voir Impôt net sur la fortune [TNO] dans la section Autres impôts ).
TVA au Luxembourg
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est une taxe sur les transactions liées à l’activité économique. Il s’agit d’une taxe de l’UE à payer par les entreprises. Cependant, les entreprises la répercutent sur les clients sous forme d’augmentation de prix.
Les entreprises paient la TVA au Luxembourg en fonction de leur chiffre d’affaires global.
L’immatriculation à la TVA au Luxembourg est obligatoire pour les entreprises et les commerçants indépendants avec un chiffre d’affaires annuel de plus de 30 000 €.
Ceux qui réalisent un chiffre d’affaires inférieur à 30 000 € peuvent également choisir de s’inscrire à la TVA s’ils le souhaitent. Une fois les entreprises enregistrées, elles recevront un numéro de TVA au Luxembourg qui pourra être utilisé à des fins commerciales.
Il existe quatre taux de TVA au Luxembourg:
- Taux normal de 17%;
- Taux intermédiaire de 14% sur l’alcool, le carburant et l’essence;
- Taux réduit de 8% sur le chauffage, l’éclairage, les vêtements, la coiffure, les cycles, le nettoyage liés aux ménages privés;
- Taux super réduit de 3% sur la nourriture, les boissons gazeuses, les vêtements pour enfants, les livres, les produits médicaux, l’eau et les frais de location.
La TVA au Luxembourg est payée mensuellement, trimestriellement ou annuellement, en fonction du chiffre d’affaires.
Si le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 112 000 €, les déclarations doivent être produites annuellement. La date limite pour déposer une déclaration de TVA au Luxembourg est le 1er mars de chaque année. Mensuels et des déclarations trimestrielles doivent être soumises avant le 15 e du mois.
Surtaxe de solidarité
Une surtaxe de solidarité de 7% est imposée sur le montant du CIT.
Compte tenu de la surtaxe de solidarité, le taux global d’imposition est de 18,19% pour les sociétés dont le revenu imposable dépasse 200 001 EUR.
Taxe municipale sur le revenu
La taxe professionnelle communale est perçue par les communes et varie d’une commune à l’autre. La taxe professionnelle communale pour la ville de Luxembourg est de 6,75%.
Le taux effectif combiné du CIT (c’est-à-dire le CIT, la surtaxe de solidarité et la taxe professionnelle municipale) pour la ville de Luxembourg est de 24,94% pour les exercices 2019 et 2020.
Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 30 000 EUR devront s’inscrire à la TVA au Luxembourg. Le taux de TVA standard est de 17% et s’applique à la plupart des biens et services destinés à la vente. Un taux réduit de 14% est imposé sur la vente de carburant et d’alcool. En ce qui concerne les vêtements, le chauffage, les services domestiques et autres, le taux de TVA de 8% est applicable. Un autre taux réduit de 3% est appliqué aux produits médicaux, aux denrées alimentaires, aux livres, aux frais de location, aux boissons non alcoolisées, etc. Ceux qui souhaitent mieux comprendre la structure fiscale au Grand-Duché peuvent contacter l’un de nos spécialistes en formation d’entreprise à Luxembourg et solliciter un soutien immédiat.
Quelles sont les règles pour un contrat de travail au Luxembourg?
Les entreprises qui recrutent du personnel devront conclure avec chaque employé un contrat de travail comportant des informations variées et des détails tels que la durée de la convention, les responsabilités, les règles générales de la société, la période de probation, les horaires de travail, les congés payés, les rémunérations. Selon le Code du travail luxembourgeois, il existe deux types de contrat: le contrat à durée indéterminée et le contrat à temps partiel. Les investisseurs étrangers au Luxembourg peuvent tirer parti de la main-d’œuvre expérimentée du marché et engager des spécialistes dans la plupart des domaines d’intérêt.
Déménagement d’entreprise au Luxembourg – Ce que vous devez savoir
La délocalisation d’une société au Luxembourg n’est pas compliquée, toutefois, toutes les procédures en cause doivent respecter le Code des sociétés. Tout d’abord, un entrepreneur qui souhaite délocaliser son entreprise doit choisir l’entité commerciale appropriée parmi celles disponibles au Luxembourg. Une série de documents doit être soumise au registre du commerce à Luxembourg et, parmi ceux-ci, les statuts, ainsi que l’approbation mentionnant la délocalisation de la société à Luxembourg. Un siège social, un compte bancaire ouvert à Luxembourg et les documents notariés font partie des procédures et exigences relatives à la délocalisation d’une société au Luxembourg. Une fois déménagés au Luxembourg, les propriétaires de société devront se conformer aux lois et réglementations en vigueur, ce qui signifie qu’ils doivent enregistrer la société ici et la fermer dans le pays d’origine. La demande de licences et de permis spéciaux, puis la convocation d’une réunion avec les dirigeants de la société constituent les étapes suivantes après le transfert de la société au Luxembourg. Bien qu’il n’y ait pas de formalités compliquées pour la délocalisation d’une entreprise au Luxembourg, il est préférable de solliciter le soutien d’un agent de création d’entreprise au Luxembourg, qui pourra vous en dire plus sur toute la procédure.
Services de bureau virtuel au Luxembourg
Les packs de bureaux virtuels peuvent être recommandés aux entrepreneurs qui souhaitent créer des sociétés holding ou des sociétés de négoce au Luxembourg. Ces services incluent notamment une adresse professionnelle notable à Luxembourg, la collecte et l’envoi de courrier, un numéro de téléphone local, des services de fax spécialisés, le réacheminement des appels, la collecte des relevés bancaires et une utilisation supplémentaire de la salle de réunion, le cas échéant. Les bureaux virtuels au Luxembourg offrent de nombreux avantages et, parmi ceux-ci, une image d’entreprise prestigieuse pour votre entreprise, un assistant virtuel qui peut s’occuper des activités quotidiennes définies par les clients.
L’économie au Luxembourg
Le Luxembourg est le pays le plus prisé des entreprises étrangères en Europe. L’économie luxembourgeoise est caractérisée par la stabilité. De nombreuses entreprises étrangères s’installent au Luxembourg en raison des fortes motivations et de la sécurité de ce pays. En fait, il existe plus de 10 000 entreprises à capitaux étrangers au Luxembourg. Les principaux investisseurs étrangers au Luxembourg proviennent de l’Union européenne, en particulier d’Allemagne. Les entreprises étrangères créent également un grand nombre d’emplois, principalement dans les domaines de la banque et des assurances. L’acier et les produits chimiques sont les principaux secteurs d’activité du Luxembourg. Le gouvernement luxembourgeois a mis en place le Conseil de développement économique afin de venir en aide aux investisseurs étrangers souhaitant créer une entreprise au Luxembourg. Sur le plan fiscal, il est bon de savoir que le Luxembourg fait partie des pays offrant un régime fiscal favorable et des incitations fiscales variées aux investisseurs étrangers dans ce pays. Il est également bon de savoir que le Luxembourg a signé une série de conventions de double imposition dans le but d’aider les entreprises à éviter la double imposition des bénéfices. Laissez notre équipe de consultants vous en dire plus sur la fiscalité au Luxembourg et sur les services de comptabilité que nous pouvons fournir à votre entreprise. Les faits et chiffres suivants illustrent dans une large mesure la direction des affaires au Luxembourg:
- Le Luxembourg se classe 20ème sur l’Indice de compétitivité mondial.
- L’IED total pour 2018 s’élève à environ 164 milliards de dollars.
- Selon le rapport «Doing Business», le Luxembourg se classe au 66ème rang des 190 économies mondiales.
- Le Luxembourg compte plus de 155 banques cotées en bourse, affirmant que le pays est un centre financier solide.
L’ouverture d’une entreprise au Luxembourg n’est certes pas une procédure complexe, mais le soutien d’une équipe de consultants spécialisée jouera un rôle majeur pour les entrepreneurs qui souhaitent se lancer rapidement sur le marché. De même, vous pouvez bénéficier du soutien d’un cabinet d’experts comptables luxembourgeois, quelle que soit l’entité commerciale de votre choix.
Nos services incluent la création de sociétés offshore dans la plupart des grandes destinations du monde. Nous offrons également une assistance en français. Nous vous invitons à prendre contact avec notre équipe d’agents de création d’entreprise et à vous renseigner davantage sur la création de l’entreprise au Luxembourg et sur les principales exigences en ce sens.
Informations Générales
| Superficie Totale | 2.586 km² |
| Population | 613 900 habitants (2018) |
| Capital | Luxembourg |
| 5,00% | |
| Type de Gouvernement | Monarchie constitutionnelle |
| Décalage Horaire sur Paris | Aucun |
| Indicatif Téléphonique | +352 |
| Indicatif de perception de la corruption | 11ème rang dans le monde |
| Localisation | Pays bordé par la Belgique à l’ouest et au nord, l’Allemagne à l’est, et la France au sud. Il comprend deux régions principales : l’Oesling au nord, qui est une partie du massif de l’Ardenne, et le Gutland au sud, prolongement de la Lorraine au sens géologique du terme. |
| Climat, Températures Maximum et Minimum | Continental modifié avec des hivers doux, des étés frais; température maximale (juillet) + 24 °; température minimale (janvier) -3 ° |
| Taux d’alphabétisation | 100,00% |
| Groupes Ethniques | Luxembourgeois 63,1%, portugais 13,3%, français 4,5%, italien 4,3%, allemand 2,3%, autres UE 7,3%, autres 5,2% |
| Monnaie Nationale | Euro |
| Change contre le USD | 0,75 |
| PIB par habitant | 114.234 $USD (2018) |
| Langue officielle | Luxembourgeois (langue nationale), allemand (langue administrative), français (langue administrative) |
| Cote de Crédit | AAA |
| Organes Judiciaires | Au Luxembourg, les juridictions sont organisées en deux ordres, à savoir l’ordre judiciaire et l’ordre administratif. Cette organisation repose sur le critère de la nature du litige. L’ordre judiciaire comprend trois Justices de Paix, deux Tribunaux d’arrondissement, une Cour d’appel et une Cour de cassation. Ces juridictions sont essentiellement compétentes pour connaître des litiges relevant du droit civil, du droit commercial, du droit pénal ainsi que du droit du travail. Tant les juges (magistrats du siège) que les substituts ou procureurs (magistrature debout) font partie de cet ordre. L’ordre administratif comprend un Tribunal administratif et une Cour administrative. Ces juridictions tranchent les litiges de nature administrative et fiscale (impôts directs). La Cour constitutionnelle est composée de magistrats faisant partie de l’ordre judiciaire et de l’ordre administratif. Elle contrôle la conformité de la loi par rapport à la Constitution qui est la norme juridique suprême du pays. |
| Exécutif | Chef du gouvernement: Premier ministre, vice-premier ministre. Gouvernement: Conseil des ministres nommé par le monarque sur recommandation du Premier ministre. |
| Législatif | La Chambre des députés (60 sièges) |
Information sur l’Entreprise
| Sociétés pré constituées autorisées | Oui |
| Système Légal | Droit civil |
| Alphabet cyrillique autorisée dans nom de la société | Non |
| Siège Social Local | Oui |
| Type de sociétés | Société à responsabilité limitée et SOPARFI |
| Délais pour incorporer une nouvelle société | 10 jours |
| Suffixe | “Société à Responsabilité Limitée” or“SARL” |
Actions & Capital
| Monnaie de Référence | Euro |
| Capital Social minimum autorisé | 12.500 € |
| Capital Social libéré minimum | 12.500 € |
| Capital Social émis minimum | 12.500 € |
| Actions au Porteur autorisées | Non |
| Capital autorisé standard | 12.500 € |
| Valeur standard des Actions Nominales | 25 € |
| Actions sans valeur nominale autorisées | Non |
Imposition
| TVA | Oui |
| Taux minimum | 17% |
| Impôts sur les Plus-values | Oui |
| Retenue à la source | Non |
| Contrôle des Changes | Non |
| Impôt sur les Sociétés | 17% + 6% + 7% |
| Droit de Timbre | Non |
Directeurs & Secrétaires
| Nombre minimum d’Administrateurs | 1 |
| Exigence de Résidence pour les Administrateurs | Non |
| Sociétés comme Administrateur autorisées | Oui |
| Divulgation à l’Agent Local | Oui |
| Divulgation au public | Oui |
| Secrétaire de société requis | Non |
| Exigence de résidence pour le Secrétaire | Non |
| Secrétaire qualifié exigé | Non |
| Sociétés comme Secrétaire autorisées | Non |
Actionnaires & Bénéficiaires
| Nombre minimum d’actionnaires | 1 |
| Divulgation au public | Oui |
| Exigence de résidence | Non |
| Divulgation des Bénéficiaires | Oui |
| Divulgation à l’Agent Local | Oui |
| Sociétés comme actionnaire autorisées | Oui |
Rapports Financiers
| Obligation de déposer des comptes | Oui |
| Comptes publiquement accessibles | Oui |
| Audit exigé | Non |
| Obligation de dépôt de la déclaration annuelle | Non |
| Déclaration annuelle accessible au public | Oui |
| Obligation de préparer des comptes | Oui |
| Traités de non double imposition | 62 |
| Membre de l’OCDE | Oui |
Les prix comprennent toutes les taxes professionnelles et officielles. Si le taux de fonctions officielles ou les taux de change sont modifiés les prix peuvent varier.
Les prix incluent tous les frais juridiques et officiels. Nos prix pourraient avoir des variations au cours du processus d’enregistrement seulement en cas de changements concernant les taxes officielles ou les taux de change.
